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出納賬核對包括

2022-10-13 15:14
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  出納賬核對包括:

  1、賬證核對:賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。

  2、賬賬核對:不同賬簿記錄之間進(jìn)行核對,核對所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符;有關(guān)總賬賬戶余額與其所屬明細(xì)分類賬余額合計是否相符;現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。

  3、賬實核對:各項財產(chǎn)物資賬面余額與實有數(shù)額之間的核對,主要核對各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符;現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等內(nèi)容。

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