出納賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?,F(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿,一般是指現(xiàn)金收付日記賬,可以分為“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”;銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿,一般是指銀行存款收付日記賬,可以分為“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款付出日記賬”。
登記銀行存款日記賬的時(shí)候,需要及時(shí)登賬,應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié),注意核對(duì)賬上和銀行賬戶(hù)的數(shù)額是否相符。
出納賬簿的登記目的在于對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金流入和流出進(jìn)行記錄和管理。
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