出納賬實(shí)核對(duì)的內(nèi)容主要包括:
1、現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)。庫(kù)存現(xiàn)金通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)確定實(shí)存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬的結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)。
2、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)。本單位銀行存款日記賬核對(duì)無(wú)誤后,與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。雙方一致的記錄劃對(duì)號(hào)以作標(biāo)記,無(wú)標(biāo)記的則應(yīng)查明原因。
3、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)核對(duì)??赏ㄟ^(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法來(lái)確定其實(shí)存數(shù)量和金額,并與有關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。
4、應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方債務(wù)債權(quán)核對(duì)。查明本單位記錄正確無(wú)誤后編制對(duì)賬單寄交給對(duì)方。對(duì)方核對(duì)后相符,應(yīng)在回單上蓋章并退回本單位,如不符應(yīng)在回單上注明不符情況。
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