出納工作的交接內(nèi)容包括:
1、出納憑證,即與現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金有關(guān)的原始憑證和記賬憑證。
2、出納賬簿,即現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。
3、現(xiàn)金,即庫存的人民幣和外幣。
4、支票,即空白支票、支票領(lǐng)用備查登記簿。
5、有價(jià)證券,即債券、股票等。
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付,銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫存現(xiàn)金,有價(jià)證券,財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
出納的三大禁忌包括使用“白條”進(jìn)行抵庫、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”,以不符合財(cái)務(wù)制度和會計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù),挪用庫存現(xiàn)金的行為;現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金以后不往銀行存,直接從收到的現(xiàn)金(營業(yè)款即營業(yè)收入)中開支。
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