出納賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。銀行存款日記賬是登記銀行存款的收入和支出,包括銀行存款轉(zhuǎn)其他貨幣資金?,F(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金的收入或支出。
銀行存款日記賬是根據(jù)銀行存款收付款憑證,出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進行逐筆登記,并且每日終了結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)至少每月與“銀行對賬單”核對一次,并按月進行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記,做到隨時發(fā)生隨時登記。每日終了時應(yīng)該計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到日清月結(jié)、賬款相符。
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