出納賬證核實的主要內(nèi)容包括賬簿記錄與會計資料中記賬憑證及其所附原始憑證的核對。出納對賬主要包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進(jìn)行的有關(guān)賬項的核對工作。
賬賬核對是指不同賬簿記錄之間的核對;賬實核對是指各項財產(chǎn)物資賬面余額與實有數(shù)額之間的核對,賬實核對主要核對現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符,各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符,有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等內(nèi)容。
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