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出納制度包括

出納制度包括

2022-08-31 17:54
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　　出納制度包括：

　　1、出納工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)，會計(jì)和出納不能由一人兼任。

　　2、出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會計(jì)憑證辦理銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會計(jì)主管人員或其他指定的會計(jì)人員來擔(dān)當(dāng)。

　　3、出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日報(bào)表并核對相符。

　　4、認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設(shè)立“小金庫”、不發(fā)生個(gè)人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個(gè)人名義存取公款。

　　5、確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應(yīng)先記入往來中作待處理，然后查明原因。

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