出納辦理現(xiàn)金業(yè)務的雙先制度包括收入現(xiàn)金先收款后記賬和付出現(xiàn)金先記賬后付款的制度。出納是按照有關規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。
出納的業(yè)務主要包括辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務;登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券;保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
出納的職能包括收付職能、管理職能、監(jiān)督職能、反映職能,其中,收付職能是出納工作最基本的職能,管理職能則是出納工作中比較重要的一個職能,同時出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務進行合法性、合理性和有效性的監(jiān)督,反映職能則是出納工作的主要職能之一。
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