出納辦理現(xiàn)金業(yè)務雙先制度包括收入現(xiàn)金先收款后記賬和付出現(xiàn)金先記賬后付款的制度。出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
出納的日常工作包括負責匯票、發(fā)票、支票、收據(jù)的管理,按編號順序登記;辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,對資金收入及時入賬,嚴格審批借出款項,禁止擅自挪用或借出貨幣資金;審核報銷差旅費工作,嚴格審核報銷單據(jù)及發(fā)票等原始憑證;負責工資薪金結(jié)算與發(fā)放,根據(jù)工資表填制相應憑證;編制銀行賬和現(xiàn)金賬,須逐筆登記,做到日清月結(jié),并保管財務章。
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