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退還所得稅賬務(wù)處理

2021-12-16 14:03
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  1、企業(yè)收到退還的企業(yè)所得稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(紅字)

    貸:銀行存款(紅字)

  2、企業(yè)紅沖已計(jì)提的企業(yè)所得稅時(shí):

  借:所得稅費(fèi)用(紅字)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(紅字)

  3、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí):

  借:本年利潤(rùn)(紅字)

    貸:所得稅費(fèi)用(紅字)

  企業(yè)收到退還的企業(yè)所得稅并紅沖時(shí),可以通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)紅字二級(jí)科目以及“所得稅費(fèi)用”等紅字科目處理,其中“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

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