疫情期間企業(yè)社保發(fā)生減免的,在稅務(wù)處理上按照實際繳納的社保費作為當(dāng)期企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算的基準(zhǔn)。若企業(yè)的社保發(fā)生退費情況的,還應(yīng)當(dāng)根據(jù)所退的金額重新計算應(yīng)納稅所得額。
而在賬務(wù)處理上,企業(yè)社保存在減免情況的,應(yīng)按照實際的金額及參保人員所屬的部門借記“管理費用”等科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目計提單位部分的社保費,以及通過借記“其他應(yīng)付款”科目核算個人部分的社保費,個人部分的社保費在“其他應(yīng)付款”科目中的余額通過發(fā)放工資時進行結(jié)轉(zhuǎn)。
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