增值稅減免稅款怎么做賬？要繳納企業(yè)所得稅嗎？

　　為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，國家一直在加大減免稅費的力度。對于小微企業(yè)而言，符合一定條件是能夠享受增值稅減免優(yōu)惠的。今天會計網(wǎng)給大家整理了增值稅減免稅款相關(guān)的賬務(wù)處理，來了解下吧。

　　增值稅直接減免的賬務(wù)處理

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品銷項稅額：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)繳稅金-——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅額：

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：補貼收入

　　小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理

　　小規(guī)模納稅人平時取得銷售收做以下會計處理：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　　達(dá)到所規(guī)定的免征增值稅條件時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。

　　增值稅即征即退賬務(wù)處理

　　1、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入

　　借：銀行存款或應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、繳納增值稅時

　　(1)本月上交本月應(yīng)交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　(2)本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、計提應(yīng)收的增值稅返還

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：營業(yè)外收入——政府補助

　　4、收到增值稅返還

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款

　　增值稅減免稅申報明細(xì)表怎么填?

　　增值稅減免是否要繳納企業(yè)所得稅?

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第一條規(guī)定：企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

　　因此，若是減免的增值稅不屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的情形，也不符合不征稅的條件，則應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。