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企業(yè)所得稅減免稅款如何寫會計(jì)分錄?

2021-08-05 17:21  責(zé)編:芳芳  瀏覽:3991
來源 會計(jì)網(wǎng)
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  在企業(yè)的日常業(yè)務(wù)中,常常會遇到免征企業(yè)所得稅的情況,不同的情況應(yīng)進(jìn)行不同的賬務(wù)處理。那么企業(yè)所得稅減免的稅款應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

企業(yè)所得稅減免稅款

  企業(yè)所得稅減免稅款的會計(jì)分錄

  征前減免所得稅:

  征前減免是指稅局在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免,企業(yè)不用提前繳納實(shí)際的稅款。但是在這種情況下,企業(yè)依然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅,在稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)具體的減免稅額。

 ?。?)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)的會計(jì)分錄:

  借:所得稅費(fèi)用

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

  (2)在企業(yè)確認(rèn)減免稅時(shí)的會計(jì)分錄:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

         貸:所得稅費(fèi)用

  由于征前減免企業(yè)所得稅沖減了所得稅費(fèi)用科目,因此在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤或者減少了賬面虧損。

  即征即退所得稅:

  (1)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)的會計(jì)分錄:

  借:所得稅費(fèi)用

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

  (2)繳納稅款時(shí)的會計(jì)分錄:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

         貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

 ?。?)確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí):

  借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

         貸:所得稅費(fèi)用

  由于即征即退的情況沖減了所得稅費(fèi)用科目,因此在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤或者減少了賬面虧損,會對企業(yè)的稅后利潤產(chǎn)生一定的影響。

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