疫情期間企業(yè)的社保費(fèi)發(fā)生退費(fèi)情況的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)所退的金額重新計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。若企業(yè)在疫情期間存在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難的情況時(shí),可以按照《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的通知》中第三點(diǎn)的內(nèi)容處理,即受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè),可申請(qǐng)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),緩繳期限原則上不超過(guò)6個(gè)月,緩繳期間免收滯納金。
而在賬務(wù)處理上,疫情期間企業(yè)收到退回的社保費(fèi)后,需要通過(guò)紅字分錄沖減已計(jì)提的單位部分的社保費(fèi),同時(shí)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目將個(gè)人部分的社保費(fèi)退還給職工。
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