1、企業(yè)收到個人所得稅的退還時:
借:應交稅費——應交個人所得稅(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
2、企業(yè)收到企業(yè)所得稅的退還時:
借:應交稅費——應交所得稅(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
企業(yè)產(chǎn)生所得稅退還業(yè)務時,可以通過“應交稅費”相關紅字二級科目以及“銀行存款”紅字科目處理,而企業(yè)在退還并紅字沖銷已繳納的企業(yè)所得稅后,也應當通過“所得稅費用”紅字二級科目對已計提的企業(yè)所得稅進行沖銷處理,并將科目余額在期末結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目中。
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