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退所得稅賬務(wù)處理

2021-12-16 11:58
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　　1、企業(yè)收到退當(dāng)年所得稅的賬務(wù)處理如下：

　　借：所得稅費(fèi)用（紅字）

　　借：銀行存款

　　2、企業(yè)收到退往年所得稅的賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　對于退個(gè)人所得稅的情況，由于是退給員工個(gè)人的，與扣繳義務(wù)人無關(guān)，因此無需進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　退企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照“先征后退”的政策提前預(yù)繳企業(yè)所得稅，在往后的業(yè)務(wù)中或匯算清繳后發(fā)現(xiàn)誤繳、多繳的情況后退回企業(yè)已繳所得稅的過程。

　　先征后退是對按稅法規(guī)定繳納的稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫后，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠。

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