1、企業(yè)新增遞延所得稅資產(chǎn)時:
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用——遞延所得稅費用
2、企業(yè)新增遞延所得稅負(fù)債時:
借:所得稅費用——遞延所得稅費用
貸:遞延所得稅負(fù)債
企業(yè)新增遞延所得稅時,可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目或“遞延所得稅負(fù)債”等科目處理,其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn);而“遞延所得稅負(fù)債”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。
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