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遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)分錄

2021-12-22 19:29
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　　企業(yè)在產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異后確認(rèn)并計(jì)提對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，可以通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目、“所得稅費(fèi)用”相關(guān)二級(jí)科目處理，其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，并可以根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目類別設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目；而“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

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