企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況消失并沖回以前期間計提的遞延所得稅資產(chǎn)時:
借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
企業(yè)沖回遞延所得稅資產(chǎn)時,可以通過“所得稅費(fèi)用”相關(guān)二級科目以及“遞延所得稅資產(chǎn)”科目處理,其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),以及根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),并可以按照可抵扣暫時性差異等項(xiàng)目的類別設(shè)置對應(yīng)的二級明細(xì)科目。
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