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遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄

2021-12-13 14:11
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　　企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況消失并按規(guī)定將以前期間計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

　　　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　企業(yè)進(jìn)行遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回時(shí)，可以通過(guò)“所得稅費(fèi)用”相關(guān)二級(jí)科目以及“遞延所得稅資產(chǎn)”科目處理，其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，以及根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，同時(shí)該科目可以按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目類(lèi)別設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目。

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