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遞延所得稅資產(chǎn)方向

2021-12-23 14:18
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  遞延所得稅資產(chǎn)方向指“遞延所得稅資產(chǎn)”科目在會計核算中的借貸方向。該科目借方登記遞延所得稅資產(chǎn)的增加,貸方登記遞延所得稅資產(chǎn)的減少,期末余額一般在借方,反映企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。

  遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、減少未來期間應交所得稅的金額。由于我國所得稅會計采用資產(chǎn)負債表債務法,需要比較資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎,對于兩者之間的差異,即應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,分別確認為遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn),根據(jù)當期所得稅和遞延所得稅計算所得稅費用。

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