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#遞延所得稅資產(chǎn)#

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遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類會計科目，遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。

遞延所得稅資產(chǎn) 資產(chǎn)類科目時間性差異

劉欣雨

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遞延所得稅是什么意思

遞延所得稅的意思是按照企業(yè)會計準則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果。

遞延所得稅遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負債

崔金媛

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遞延所得稅資產(chǎn)分錄

1、確認遞延所得稅資產(chǎn)，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用；2、預(yù)計未來期間可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用

崔金媛

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遞延所得稅費用借方

“遞延所得稅資產(chǎn)”借方登記因為可抵扣暫時性差異而增加的遞延所得稅資產(chǎn)；“遞延所得稅負債”借方登記因為應(yīng)納稅暫時性差異而減少的所得稅負債；“所得稅費用”借方登記應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負債費用借方

戰(zhàn)雨彤

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注會遞延所得稅分錄

1、注會處理遞延所得稅資產(chǎn)的分錄時，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用；2、注會處理遞延所得稅負債的分錄時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。

所得稅費用遞延所得稅負債遞延所得稅資產(chǎn)

崔金媛

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商譽如何確認遞延所得稅

企業(yè)合并形成暫時性差異，在確認遞延所得稅的同時，通常需要調(diào)整“商譽”等科目。“商譽”科目核算企業(yè)合并中形成的商譽價值。企業(yè)合并形成可抵扣暫時性差異的，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“商譽”等科目。

商譽確認遞延所得稅遞延所得稅資產(chǎn)

戰(zhàn)雨彤

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遞延所得稅資產(chǎn)方向

遞延所得稅資產(chǎn)方向指“遞延所得稅資產(chǎn)”科目在會計核算中的借貸方向。該科目借方登記遞延所得稅資產(chǎn)的增加，貸方登記遞延所得稅資產(chǎn)的減少，期末余額一般在借方，反映企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn) 資產(chǎn)負債表債務(wù)法

戰(zhàn)雨彤

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補提遞延所得稅資產(chǎn)分錄

補提遞延所得稅資產(chǎn)分錄為：1、企業(yè)補提遞延所得稅資產(chǎn)時，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整-遞延所得稅；2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借：以前年度損益調(diào)整-遞延所得稅，貸：利潤分配-未分配利潤。

遞延所得稅資產(chǎn) 以前年度損益調(diào)整

戰(zhàn)雨彤

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沖減遞延所得稅資產(chǎn)分錄

沖減遞延所得稅資產(chǎn)分錄為：企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況消失并將以前期間計提的遞延所得稅進行沖減時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅費用

王寧

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遞延所得稅資產(chǎn)確認分錄

遞延所得稅資產(chǎn)確認分錄為：企業(yè)在產(chǎn)生可抵扣暫時性差異后確認并計提對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)時，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用。

遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用遞延所得稅費用

王寧

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遞延所得稅計算分錄

1、企業(yè)計算并計提遞延所得稅資產(chǎn)時，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用；2、企業(yè)計算并計提遞延所得稅負債時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅費用

王寧

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遞延所得稅新增分錄

遞延所得稅新增分錄為：1、企業(yè)新增遞延所得稅資產(chǎn)時，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用；2、企業(yè)新增遞延所得稅負債時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負債

戰(zhàn)雨彤

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沖回遞延所得稅資產(chǎn)的分錄

企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況消失并沖回以前期間計提的遞延所得稅資產(chǎn)時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)科目用于核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。

沖回遞延所得稅遞延所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn)

戰(zhàn)雨彤

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確認遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄

1、應(yīng)有余額大于賬面余額，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用；2、應(yīng)有余額小于賬面余額，借：所得稅費用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)；3、無法抵扣可抵扣暫時性差異，借：所得稅費用資本公積，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn) 資本公積

王寧

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沖回遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄

沖回遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄為：企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況消失并將以前期間所計提的遞延所得稅資產(chǎn)沖回時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn)

王寧

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所得稅會計科目設(shè)置有哪些

所得稅會計科目設(shè)置主要包括“所得稅費用”科目、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”科目、“銀行存款”科目、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目以及“遞延所得稅負債”等科目。

所得稅費用應(yīng)交所得稅遞延所得稅資產(chǎn)

崔金媛

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可抵扣暫時性差異的會計處理

可抵扣暫時性差異的會計處理為：1、確認可抵扣暫時性差異時，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用；2、預(yù)計無足額的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異時，借：遞延所得稅資產(chǎn)（紅字），貸：所得稅費用（紅字）。

可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用

張雅詩

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遞延所得稅資產(chǎn)是什么

遞延所得稅資產(chǎn)是指預(yù)計未來可以用來抵稅的資產(chǎn)。遞延所得稅是時間差異的影響，一般在稅法和會計準則的時間出現(xiàn)偏差的時候才會出現(xiàn)，是根據(jù)可抵扣的暫時性差異以及適用的稅率來計算的，遞延所得稅資產(chǎn)科目借方表示金額的增加，貸方表示金額的減少。

遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅

曹秋夢

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