遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式

　　遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式：遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。

　　遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會計(jì)稅前利潤應(yīng)繳納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異，其中確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，會計(jì)分錄為

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

　　當(dāng)可抵扣差異性轉(zhuǎn)回時(shí)，其會計(jì)分錄為

　　借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

　　　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系，當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終被轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用從遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。