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遞延所得稅負(fù)債的會計處理

2021-10-20 15:32
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　　1、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時：

　　借：所得稅費用——遞延所得稅負(fù)債

　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　2、發(fā)生直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債時：

　　借：資本公積——其他資本公積

　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　3、期末，遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額時：

　　借：遞延所得稅負(fù)債

　　　　貸：所得稅費用——遞延所得稅負(fù)債

　　若應(yīng)有余額大于賬面余額時，則做相反分錄。

　　“遞延所得稅負(fù)債”科目主要核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債?？颇科谀┵J方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。

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