1、企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)時:
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用——遞延所得稅費用
2、企業(yè)調(diào)整并減少遞延所得稅資產(chǎn)時:
借:所得稅費用——遞延所得稅費用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
企業(yè)調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)時,可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目以及“所得稅費用”相關(guān)二級科目處理,其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),并可以按照可抵扣暫時性差異等項目類別設(shè)置對應(yīng)的二級明細科目。
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