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遞延所得稅計(jì)提分錄

2021-12-22 11:47
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　　1、企業(yè)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

　　2、企業(yè)計(jì)提遞延所得稅負(fù)債時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　企業(yè)遞延所得稅進(jìn)行計(jì)提時(shí)，可以通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目或“遞延所得稅負(fù)債”科目、“所得稅費(fèi)用”科目處理，其中“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，并可以根據(jù)所得稅費(fèi)用歸屬的項(xiàng)目和類(lèi)別設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目。

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