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計提所得稅分錄

2021-07-19 14:08
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  1、企業(yè)發(fā)生企業(yè)所得稅并進行計提:

  借:所得稅費用

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

  借:本年利潤

    貸:所得稅費用

  企業(yè)發(fā)生企業(yè)所得稅并進行計提,然后繳納企業(yè)所得稅,應(yīng)當通過“所得稅費用”科目以及“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目核算。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

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