1、企業(yè)季度計(jì)提所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)繳納所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
3、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
企業(yè)季度計(jì)提所得稅時(shí),應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”科目、“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目進(jìn)行核算。
企業(yè)所得稅是對我國國內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入征收的一種稅收。其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入和其他收入。
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