企業(yè)計提季度所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
企業(yè)繳納季度所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
年末匯算清繳退回多繳所得稅時:
借:銀行存款
借:所得稅費用(紅字)
企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
企業(yè)所得稅是對我國國內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入征收的一種稅收。其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、捐贈收入和其他收入。
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