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季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

2023-10-09 21:05
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　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄：

　　1、按季度計提應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，賬務(wù)處理為，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納季度企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為，

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、匯算清繳時，全年應(yīng)交企業(yè)所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額，賬務(wù)處理為，

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　4、繳納年度企業(yè)所得稅稅款時，賬務(wù)處理為，

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)預(yù)繳季度企業(yè)所得稅時，應(yīng)通過“所得稅費用”科目以及“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目進行核算。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

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