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遞延所得稅抵銷分錄

2021-12-22 19:04
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  1、企業(yè)抵銷遞延所得稅資產(chǎn)時(shí):

  借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

    貸:遞延所得稅資產(chǎn)

  2、企業(yè)抵銷遞延所得稅負(fù)債時(shí):

  借:遞延所得稅負(fù)債

    貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

  企業(yè)進(jìn)行遞延所得稅抵銷時(shí),可以通過(guò)“所得稅費(fèi)用”相關(guān)二級(jí)科目、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目或“遞延所得稅負(fù)債”科目處理,其中“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,而企業(yè)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債時(shí)應(yīng)當(dāng)編制相反的分錄處理。

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