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期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理怎么做?應(yīng)該怎么填報(bào)?

2020-09-24 17:40  責(zé)編:哪吒  瀏覽:881
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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期末留抵稅額會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬?應(yīng)該怎么做填報(bào)工作?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

留抵稅額怎么做會(huì)計(jì)處理?

增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理與填報(bào)怎么做?

1、增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理

兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。

2、增值稅期末留抵稅額的填報(bào)

掛賬留抵稅額的填報(bào)是申報(bào)表主表填報(bào)的主要難點(diǎn),上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零,且兼有營改增服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人。即在試點(diǎn)實(shí)施之日前,僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538 號(hào))(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人,截止到納入營改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額需要進(jìn)行掛賬處理。

期末留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小,進(jìn)項(xiàng)稅額大,兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅,這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了。

以上即是有關(guān)期末留抵退稅額的相關(guān)內(nèi)容,希望可以幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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