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出口退稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理怎么做?

2021-03-19 12:15  責(zé)編:小倩  瀏覽:1293
來源 會計網(wǎng)
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  會計人員如果在外貿(mào)企業(yè)工作,會經(jīng)常接觸進(jìn)出口貨物繳納增值稅的問題,對于出口退稅業(yè)務(wù),應(yīng)如何做賬務(wù)處理?

出口退稅做賬

  出口退稅業(yè)務(wù)如何做賬?

  1.貨物出口并確認(rèn)收入

  借:應(yīng)收賬款/銀行存款

         貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

  2.月末進(jìn)行免抵退稅,但不可以免征和抵扣稅額

  借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

  3.月末計算出“應(yīng)退稅額”

  借:其他應(yīng)收款——出口退稅

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  4.月末計算出“免抵稅額”

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵稅內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  5.企業(yè)收到退稅款

  借:銀行存款

         貸:其他應(yīng)收款——出口退稅

  出口退稅是什么?

  出口退稅指的是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對我國報關(guān)出口的貨物退還之前在生產(chǎn)流轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)所繳納的增值稅和消費稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且退還之前環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的稅款。出口退稅可以使出口貨物的整體稅負(fù)歸零,能夠避免在國際上面臨雙重納稅的問題。

  退稅一般有兩種:一種是退還進(jìn)口稅,即出口產(chǎn)品生產(chǎn)的時候使用了進(jìn)口的原材料,那么在加工制成成品并進(jìn)行出口時,會退還之前進(jìn)口原材料繳納的進(jìn)口稅;另外一種是退還已經(jīng)繳納的國內(nèi)稅款,即企業(yè)商品在出口時,將退還商品在生產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的稅款。

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