本月繳納上月增值稅如何做會計分錄？

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為的，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。本月若是繳納上月增值稅的，會計人員應(yīng)如何編制分錄？

　　本月交上月增值稅怎么做賬？

　　一般納稅人上月月末時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　本月繳納上月增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　處理銷項稅額時做相反分錄即可

　　增值稅含義

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實行價外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。征收范圍一般是銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

　　增值稅基本計算公式

　　1、一般納稅人

　　應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額-上期留抵的進(jìn)項稅額

　　銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率

　　不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）