財務人員進行年度匯算清繳的時候,難免因為手頭事多而出現(xiàn)“多交了所得稅”的狀況。那么對于匯算清繳多交了,該怎么處理呢?會計分錄怎么做?接下來快跟著會計網(wǎng)小編一起了解看看吧!
匯算清繳多交了所得稅怎么處理?
參考文件: 《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定
答:根據(jù)相關規(guī)定可得,如果在納稅年度內(nèi),納稅人所繳納的企業(yè)所得稅少于應繳納的企業(yè)所得稅,則應當在匯算清繳期內(nèi)補齊應當繳納的企業(yè)所得稅稅款。如果納稅人預繳稅款多余應應當繳納的稅款,則相關主管稅務機關應當依照規(guī)定辦理退稅。納稅人也可用多交的稅款抵繳下一年應當繳納的企業(yè)所得稅稅款,
總結:對于匯算清繳多交的所得稅,可以在之后月度或者年度需繳納的所得稅中進行抵減。簡而言之,就是如果本季多繳納稅款了,則下季就可以少繳納一些。會計人員下次進行申報的時候,可以在“上期已預交所得稅”這一欄中,填列本期多交的稅款。則報表中會對本期要繳納的稅款自動反應。即,上期多繳納的所得稅可在本期進行相應抵減。
匯算清繳退回所得稅,該怎么做會計分錄?
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
結轉(zhuǎn)多交所得稅,會計分錄怎么做?
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時做,會計分錄該怎么寫?
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)匯算清繳時,申報方式是什么?
1、可以通過電子稅務局進行申報;
2、可以通過稅局大廳前臺進行申報。
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