企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該怎么操作？

企業(yè)所得稅匯算清繳也是會計(jì)人需要清楚的知識點(diǎn)內(nèi)容，如果你對這部分的知識點(diǎn)不了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

首先，大家要清楚的知道匯算清繳的時(shí)間

一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)，舉個(gè)例子，2016年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2017年1月1日至5月31日。

匯算清繳后的所得稅往往和會計(jì)報(bào)表中的所得稅額不一致，需要不同情況不同處理

1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng)，會計(jì)核算上并不需要反映，會計(jì)與稅法產(chǎn)生的差異，比如招待費(fèi)，只需要年終匯算清繳時(shí)在納稅申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，不需要進(jìn)行會計(jì)調(diào)整

2、由于納稅調(diào)整補(bǔ)稅導(dǎo)致的凈利潤的變化，需要在會計(jì)報(bào)表上反映

匯算清繳的對象有哪些？

1、實(shí)行查賬征收的企業(yè)

2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)，企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳，實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)還能做稅前扣除嗎？

企業(yè)所得稅允許扣除的具體項(xiàng)目，要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除

1、借款利息支出，生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除，向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除

2、工資、薪金支出

3、職工工會經(jīng)費(fèi)2%，職工福利費(fèi)14%，職工教育經(jīng)費(fèi)2.5%

4、公益、救濟(jì)性的捐贈，納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈，在年度會計(jì)利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

以上就是有關(guān)社保匯算清繳的操作流程還有對象等知識點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多會計(jì)相關(guān)的知識點(diǎn)，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

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