企業(yè)繳納所得稅,一般是分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,實(shí)行多退少補(bǔ)的辦法。有些企業(yè)在匯算清繳后,需要補(bǔ)繳以前年度所得稅稅款。補(bǔ)計(jì)提以前年度所得稅時(shí),會(huì)計(jì)人員該怎么做賬?
補(bǔ)計(jì)提以前年度所得稅的賬務(wù)處理
1、通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)需要調(diào)整的損益數(shù),上年少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用的要調(diào)增利潤(rùn)時(shí)記貸方、上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益的要調(diào)減利潤(rùn)時(shí)記借方。
2、補(bǔ)提所得稅
借:調(diào)整以前年度損益
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
4、補(bǔ)交稅款
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
以前年度所得稅退回怎么做賬?
1、在本年度退回
收到退稅款:
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
2、在下年度退回
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)向稅務(wù)部門繳納的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
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