企業(yè)所得稅的會計(jì)處理怎么做？

　　對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得均需征收企業(yè)所得稅。對于企業(yè)所得稅，應(yīng)如何做會計(jì)處理？

　　企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

　　企業(yè)所得稅一般按月(季)預(yù)繳、年終匯算清繳。

　　1、預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，會計(jì)分錄具體如下：

　　預(yù)繳所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　2、年終年度匯算清繳，一般來說將全年應(yīng)納所得稅額減去已預(yù)繳稅額后，剩余為應(yīng)補(bǔ)交的稅額

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%的稅額作為補(bǔ)助社會性支出。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：其他應(yīng)付款——補(bǔ)助社會性支出

　　4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　5、年度匯算清繳，若應(yīng)交所得稅額多于預(yù)繳所得稅額，則退回多交所得稅額時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí)

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。