企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,取得收入的同時(shí)應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),會計(jì)人員如何做賬務(wù)處理?
預(yù)繳企業(yè)所得稅如何做賬?
1、預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
2、企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅在利潤表中反映:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
所得稅費(fèi)用可以理解為企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。
所得稅費(fèi)用屬于損益類科目,主要對企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅進(jìn)行核算,一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
所得稅費(fèi)用一般是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。
企業(yè)所得稅是什么?
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。
適用稅率:
企業(yè)所得稅基本稅率為25%;居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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