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企業(yè)所得稅賬務處理是什么?

2021-07-08 16:30  責編:  瀏覽:456
來源 會計網
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  在企業(yè)生產經營活動中,企業(yè)在一定的會計期間所發(fā)生的收入,需要繳納一定的所得稅,那么關于企業(yè)所得稅的賬務處理該怎么做?

企業(yè)所得稅做賬

  企業(yè)所得稅賬務處理

  計提企業(yè)所得稅

  借:所得稅費用

         貸:應交稅費-應交所得稅

  繳納稅金

  借:應交稅費-應交所得稅

         貸:銀行存款

  結轉時

  借:本年利潤

         貸:所得稅費用

  企業(yè)所得稅是什么?

  我們知道,企業(yè)所得稅,它是指稅務機關對企業(yè)、經營單位在生產經營產生的所得及其他所得而征收的一種稅,基本稅率是25%,適用于居民企業(yè)和中國境內設有機構、場所,并且其所得實與機構、場所有關聯性的非居民企業(yè)。

  在中華人民共和國境內的企業(yè)、其他取得收入組織均是企業(yè)所得稅的納稅主體,企業(yè)所得稅納稅主體:各類企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體以及民辦非企業(yè)單位、從事經營活動其他組織等等,特別注意,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè),是繳納個人所得稅的,不是企業(yè)所得稅納稅主體,不繳納企業(yè)所得稅。

  企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙重管轄權,把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

  居民企業(yè)是指符合下列條件之一的企業(yè):

  (1)境內依法成立的企業(yè);

  (2)在境外成立但實際管理機構在境內的企業(yè)。

  非居民企業(yè)是指符合下列條件之一的企業(yè):

  (1)在境外成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的企業(yè);

  (2)在境外成立,在境內沒有實際管理機構,也未設立機構、場所,但有來源于境內所得的企業(yè)。

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