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應(yīng)交企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理

2021-02-04 15:15  責(zé)編:小霞  瀏覽:776
來源 會計(jì)網(wǎng)
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  由于企業(yè)經(jīng)營所得而發(fā)生的應(yīng)交企業(yè)所得稅,應(yīng)通過所得稅費(fèi)用科目核算,具體該怎么做賬?

應(yīng)交企業(yè)所得稅做賬

  應(yīng)交企業(yè)所得稅如何做賬?

  企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅

  借:所得稅費(fèi)用

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時(shí),作如下會計(jì)分錄:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

         貸:銀行存款

  月末,企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,作如下會計(jì)分錄:

  借:本年利潤

         貸:所得稅費(fèi)用

  所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

  應(yīng)交所得稅如何計(jì)算?

  企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

  應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*當(dāng)期適用的所得稅稅率(25%或20%,15%)

  應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

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