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企業(yè)所得稅會計處理方法是什么?

2021-10-28 17:34  責(zé)編:嘉琪  瀏覽:961
來源 會計網(wǎng)
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  因為會計所得與應(yīng)稅所得額存在永久性和時間性的差異,所以針對不同的情況,企業(yè)所得稅會計處理的方法也不同。具體包括哪些方法?

企業(yè)所得稅會計處理

  企業(yè)所得稅會計處理方法

  1、應(yīng)付稅款法。企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異,如在本期發(fā)生,而在以后期間不能轉(zhuǎn)回的,在計算所得稅時,按稅規(guī)定計算的應(yīng)繳所得稅額,列作當期的利潤分配。

  2、納稅影響會分法。會計處理方法分為遞延法和債務(wù)法。遞延法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的遞延稅款,保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。債務(wù)法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的預(yù)計遞延稅款,保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。

  3、資產(chǎn)負債表債務(wù)法。資產(chǎn)負債表債務(wù)法是從暫時性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā),分析暫時性差異產(chǎn)生的原因及其對期末資產(chǎn)負債表的影響。

  企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

  一、計提時的會計分錄:

  借:所得稅費用

    貸:應(yīng)交稅費—所得稅

  支付時的會計分錄:

  借:應(yīng)交稅費—所得稅

    貸:銀行存款

  二、企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄:

  1、應(yīng)補繳稅額的會計分錄:

  借:以前年度損益調(diào)整,

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

  2、繳納稅款時的會計分錄:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  3、調(diào)整未分配利潤的會計分錄:

  借:利潤分配-未分配利潤

    貸:以前年度損益調(diào)整

  5、多繳稅額的會計分錄:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

    貸:以前年度損益調(diào)整

  6、調(diào)整未分配利潤的會計分錄:

  借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤分配—未分配利潤

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