企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營收入的,應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定在規(guī)定時間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。對企業(yè)所得稅進行會計處理時,一般包括計提和繳納企業(yè)所得稅會計分錄的編制,具體應(yīng)怎么做?來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。
計提企業(yè)所得稅分錄
1、按月或按季計提所得稅:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄
1、通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,若是所得數(shù)額為正數(shù),則代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,做以下會計分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2、繳納此匯算清繳稅款時,做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、調(diào)整未分配利潤,做以下分錄:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
4、若是所得額為負數(shù),則代表企業(yè)多繳稅額,做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
5、調(diào)整未分配利潤,做以下分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
企業(yè)所得稅是什么?
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織,就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)所得稅一般按年計算,分月或分季預(yù)繳。
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