季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄

　　企業(yè)所得稅是指對納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營所得進行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預繳。那么季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業(yè)所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預繳企業(yè)所得稅的計算方法

　　企業(yè)分月（季）預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應(yīng)納稅額預繳；如果按季度實際利潤額計算應(yīng)納稅額預繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計算或者經(jīng)主管國稅機關(guān)認可的其他方法計算應(yīng)納稅額預繳。

　　季度預繳企業(yè)所得稅稅額計算公式如下所示：

　?。?）季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月（季）應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號）相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

　　彌補虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

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