計提企業(yè)所得稅與補計提的區(qū)別主要在于“所得稅費用”項目的反映上。在會計處理中,企業(yè)所得稅的計提需要通過“所得稅費用”科目進行處理,該科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。當(dāng)計提企業(yè)所得稅時,應(yīng)借記“所得稅費用”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目,然后在繳納企業(yè)所得稅時,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
期末企業(yè)需要將“所得稅費用”的借方余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目中,然后在利潤表上的“所得稅費用”項目中反映,目的在于體現(xiàn)當(dāng)期企業(yè)實際計提的企業(yè)所得稅稅額。
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