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小微企業(yè)所得稅的計(jì)提與減免分錄

2021-12-16 17:06
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　　1、小微企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、小微企業(yè)發(fā)生企業(yè)所得稅減免時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用（紅字）（減免部分）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）（減免部分）

　　小微企業(yè)所得稅計(jì)提與減免時(shí)，可以通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目或紅字科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目或紅字科目處理，其中“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，并可以根據(jù)費(fèi)用的項(xiàng)目和類型設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目。

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