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小微企業(yè)所得稅減免部分分錄

2021-12-23 13:47
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  1、小微企業(yè)減免并退回企業(yè)所得稅時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(紅字)(減免部分)

    貸:銀行存款(紅字)(減免部分)

  2、小微企業(yè)減免并退回個人所得稅時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(紅字)(減免部分)

    貸:銀行存款(紅字)(減免部分)

  小微企業(yè)所得稅減免時,可以通過“應(yīng)交稅費”相關(guān)紅字二級科目以及“銀行存款”紅字科目處理,其中“應(yīng)交稅費”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅以及企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等項目。

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