企業(yè)預繳所得稅需要計提,包括個人所得稅的計提和企業(yè)所得稅的計提。而企業(yè)在進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作時,應(yīng)當確認企業(yè)是否存在多繳的稅費,若存在多繳的稅費則應(yīng)當對多計提的所得稅進行沖銷。
在會計實務(wù)中,企業(yè)計提預繳的所得稅可以通過“所得稅費用”科目處理,其中“所得稅費用”科目用于核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,并可以根據(jù)費用的項目和類別設(shè)置對應(yīng)的二級科目,在期末需要將“所得稅費用”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目中。
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