個人所得稅問題可以說是和我們息息相關(guān),那么在繳納之前要不要計提呢?個稅繳納計提的會計分錄又該怎么做呢?外地預(yù)繳的個稅呢?和會計網(wǎng)一起來了解一下內(nèi)容吧。
(一)個人所得稅要不要計提?
個人所得稅一般來說是由扣繳義務(wù)人代扣代繳的,那么到底要不要計提呢?其實就像小編剛才說的,個人所得稅不是計提,是代扣代繳,在工資是當(dāng)月發(fā)放的公司里,在申報個稅之前發(fā)放,制作工資表的時候直接計算個稅,申報個稅;如果工資是次月發(fā)放的,應(yīng)該在制作工資表時直接計算個稅,如果在申報個稅前發(fā)放的直接申報,否則就是次月申報;如果當(dāng)月的工資若干月后才發(fā)放的,在計算的時候繳納個稅,并非發(fā)放時繳納。
(二)個人所得稅的相關(guān)分錄
1、計提工資時
借:管理費用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、實際發(fā)放時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅
3、申報納稅后
借:應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得隨
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
(三)外地預(yù)繳的個稅要不要計提?
其實是和個稅要不要計提的問題是一樣的,是代扣代繳,而并非計提,相關(guān)的計算方法有:應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù);應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn);會計分錄為:借:應(yīng)付職工薪酬,貸:應(yīng)交稅費——代扣代繳費人所得稅。
以上就是有關(guān)個人所得稅要不要計提以及外地預(yù)繳的個稅要不要計提的相關(guān)內(nèi)容,想了解更多知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
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