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來源 會計網(wǎng)
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匯算清繳后補繳的所得稅怎樣做會計分錄

2021-12-13 16:22
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　　1、企業(yè)計提匯算清繳的所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業(yè)補繳所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)發(fā)生匯算清繳后補繳所得稅的業(yè)務時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行處理，其中“所得稅費用”科目用于核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。同時企業(yè)應當于企業(yè)所得稅年度匯算清繳的申報表中填列實際應交繳納的稅額，并通過相應的手續(xù)完成稅費的繳納。

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